根据中共峄城区委全面依法治区委员会办公室《关于做好2019年法治政府建设情况报告工作的通知》要求，根据审计职责，结合工作实际，形成峄城区审计局2019年法治政府建设情况报告。

一、主要工作开展情况

（一）加强党对法治政府建设的领导情况

学习宣传贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，全面落实党中央和省、市委关于法治政府建设决策部署及区委工作要求，主要负责人充分履行推进法治政府建设第一责任人职责，加强法治政府理论研究和宣传引导。

（二）依法全面履行政府职能情况

1、加强对重大政策措施贯彻落实情况的审计

按照省审计厅统一部署，今年安排重大政策落实情况审计计划10项。完成了清理拖欠民营企业中小企业账款、惠农补贴资金管理使用、财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群、推进“一次办好”和减税降费优化营商环境等政策措施落实情况专项审计调查。

2、深化财政部门预算执行审计

加大预算执行审计工作力度，促进提高财政资金使用绩效。在对区财政局具体组织的区级预算执行及其他财政收支情况进行审计的同时，完成了3个部门的预算执行审计。与区财政局联合起草了《峄城区区级预算单位公务卡管理暂行办法》和《区级预算单位公务卡强制消费目录制度》，督促区级预算部门在财政业务一体化管理平台中完善公务卡信息，严格控制现金结算，并在今后的审计过程中加大对单位现金业务的监督力度。

3、开展领导干部经济责任审计

强化不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接，做好政策跟踪审计、预算执行审计、经济责任审计等项目之间的统筹融合。针对近几年本区领导干部调整频繁情况，对经济责任审计项目以行业系统为分类，结合机构改革部门设置，对同一行业系统多个审计项目进行同步安排、协同实施，避免重复审计。

4、抓好国有企业审计

加强对企业内部控制制度审计和经济效益审计，为我区国有企业健康持续发展保驾护航。通过审计促进区直国有企业出台相关制度5项，加强了企业内部控制管理，健全了企业的组织机构，逐步完善信息化管理和内部控制监督责任体系。

（三）加强规范性文件管理工作情况

按照《中华人民共和国审计法》、《国家审计准则》、严格规范性文件制定程序，强化规范性文件备案审查。对所有规范性文件，依照三级复核负责制，重点复核程序是否合法，适用的法律、法规、规章是否正确，审计文书格式是否规范等。确保审计程序规范、认定的事实清楚、定性准确、处理得当。

（四）推进依法科学民主决策情况

　　严格按照批准的项目计划实施审计，严格按照《审计准则》规定的工作程序：成立审计组、制发审计通知书、查阅资料、调查取证、审计组提出处理处罚建议、组长复核、科室复核、分管领导复核、征求被审计单位意见、项目审理、案审会决定、制发处理处罚决定书、到审计决定执行完毕。

1、执行审计项目三级负责制。认真落实审计三级复核负责制，重点复核审计认定的事实是否清楚，审计证据是否充分，审计处理、处罚是否适当。真正将审计组组长复核、审计组所在科室复核、主管领导复核落到实处，明确各自的复核责任，实行责任追究制度。

2、落实集体科学决策。规定每个审计项目对外出具审计报告前，必须报局案审会集体研究，进行充分讨论，审定处理决定，确保客观公正、依法审计。

（五）严格规范公正文明执法情况

1、建立健全行政执法制度。按照上级要求，结合本局工作实际，及时制定并以本局文件下发了区审计局行政执法信息公示、行政执法全过程记录、重大行政执法决定法制审核、行政执法规范用语指引、音像记录设备使用管理、行政执法案卷管理等制度，继续执行《山东省审计厅关于印发行政处罚裁量基准的通知》要求，在此基础上，配套编制了行政处罚、行政强制执法权力流程图、服务指南、台账和重大行政执法决定法制审核机构人员登记表、目录清单、流程图及行政执法决定信息公示清单，形成了较为完整的行政执法制度体系。

2、推动落实行政执法制度。按照制定的相关制度和工作流程，全面实施以三项制度为重点内容的行政执法制度，切实把三项制度纳入到日常审计工作中。

一是实施行执法公示制度。在日常审计执法过程中，我局严格执行审计公示制度，审计项目正式实施前三个工作日，将审计通知书送达被审计单位，公布执法人员和执法内容，同时主动公布监督电话，接受社会对审计人员履行审计公务和执行审计纪律情况的监督。

二是实施行政执法全过程记录制度。审计部门的执法过程都有相应的文书等资料予以记载，已形成一套相对固定的做法，在此基础上，对照该制度重点规范完善三方面：1、在实施检查、勘验、询问或者现场登记保存等调查取证活动中，注重对全过程进行文字、录音、录像等记录；2、严格立项、下发通知、制定方案、审计取证、编制底稿、完成报告、作出决定、移送处理、送达等行政执法程序，并统一运用规范文书范本进行记录和出具，确保审计执法文书和案卷完整准确、合法规范；3、严格执行审计复核制度。对审计执法过程中形成取证单、底稿、报告等执法记录文书实行三级复核制度，确保审计执法过程合法合规、客观公正。

三是实施重大行政执法决定法制审核制度。根据审计系统相关规定，审计部门一直对对外发出的文书实行法制审核制度，以前年度就制定了对审计项目进行法规审理的规章制度，对提报的资料、节点等提出了具体要求，对审理复核的内容进行了明确，具有一定的法制审核工作基础。对照该制度法制机构重点对重大行政执法决定以下内容进行审核：是否属于本机关法定职权范围；事实是否清楚，证据是否确凿、充分（申报材料是否齐全、是否符合法定形式）；定性是否准确；适用法律、法规、规章是否正确；程序是否合法、正当；是否符合审计行政执法自由裁量权相关规定等，审核通过的，将有关资料提交审计局集体讨论决定作出重大行政执法决定，切实保障重大行政执法决定的合法、公平、公正，保护公民、法人和其他组织的合法权益。

（六）强化对行政权力的制约和监督情况

健全行政权力运行制约和监督制度，自觉接受党内监督、人大监督、民主监督、司法监督。运用好监督执纪“四种形态”，坚持把各项纪律挺在前面，不断增强审计干部遵守廉政纪律和审计工作纪律的思想自觉和行动自觉。认真贯彻落实党的路线方针政策，切实履行党风廉政建设主体责任，不断提高党风廉政教育的针对性和实效性。加强审计干部特别是审计现场审计组廉政教育和廉政风险防控，带头遵守各项纪律，打造过硬审计作风，做到纪律面前人人平等，对违反纪律的行为决不姑息迁就。同时，对党的十八大以来审计查出问题的整改情况开展“回头看”。对未整改到位的问题进行了深入剖析，明确了责任，进一步推动问题整改到位，切实促进领导干部担当作为。

（七）健全矛盾纠纷多元化解机制情况

严格执行《行政复议法》和《审计机关审计复议的规定》，落实行政复议、行政诉讼案件报告制度，确保依法行使审计监督权，防止和纠正违法或者不当的审计具体行政行为，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，2019年全年无行政复议事项。

（八）全面提高政府工作人员法治思维和依法行政能力情况

为深入贯彻落实尊法学法守法用法，依法行政，依法办事的要求，树立重视法治素养和法治能力的用人导向，加强对审计人员的法治教育培训，提高审计人员法治思维和依法行政能力。通过领导班子带头集中培训、知识讲座、集体讨论等形式开展普法宣传培训工作，并对学习成效进行检查。提高了我局依法审计的能力和执法水平，提高了审计质量。

二、存在的主要问题

主要是审计人员综合能力有待进一步提高。伴随着审计事业的不断发展，审计内容已经由以前的传统财政财务收支拓展到国家经济社会的各个领域。政策措施落实情况审计、绩效审计、自然资源资产离任审计应运而生，审计的接触面越来越广，涉及到经济发展的方方面面。现阶段审计干部能力与高素质专业化要求还不完全适应，宏观思维、辩证思维不够强，对宏观政策和法律法规研究分析不够深透。

三、下一步工作打算

（一）以党建为引领，推进机关自身建设

一是紧抓党建这个灵魂，统筹开展党建与审计工作，充分发挥党建融合剂作用，使党建与业务相互渗透。通过“党建+文化”模式，找准党建与审计文化结合点，把党建“文化力”转化为审计事业的“发展力”，不断提高审计队伍的政治素质，努力营造风清气正、干事创业的良好氛围。

二是加强机关自身建设，本着“一年强基础，二年有变化，三年抓提高”的思路。通过各种方式，努力营造学先进、赶先进、超先进的干事局面，打造过硬审计作风，利用三年时间全面提高审计工作水平。

（二）坚持审计成果导向，全面提高审计质量

一是坚持审计成果导向，认真研究党委、政府关注的热点，加强审计项目价值管理，突出对重要决策部署落实、重大资金项目管理、重点领域、重点行业审计和领导干部履行经济责任等情况的监督，不断提高审计查处问题的整改率、审计移送事项的成案率、审计成果运用的转化率，为领导决策提供高质量的审计成果。

二是建立健全《审计业务规范》、《审计业务质量分级控制办法》、《审计移送处理事项管理办法》等审计质量控制制度，涵盖现场操作规范、项目限时管理、质量分级复核、业务会议流程、审计成果开发等环节，按照“谁审计，谁负责”的原则，将工作责任落实到人，强化审计质量管理。

（三）抓好审计项目统筹，提高审计效率

近几年区直部门领导干部调整频繁，大量的经济责任审计与审计力量不足的矛盾突出，经济责任审计滞后。为提高审计时效和质量，围绕区委区政府中心工作，结合上级审计机关“两统筹”部署要求，强化不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接，做好政策跟踪审计、预算执行审计、经济责任审计等项目之间的统筹融合。在组织实施审计项目时，对多个审计项目进行同步安排、协同实施，避免重复审计，多头审计，实现“一审多项”“一审多果”“一果多用”，确保审计成效最大化。

峄城区审计局

2020年5月7日